中新社北京2月19日電 中國(guó)財(cái)政部與證監(jiān)會(huì)日前組織專(zhuān)家工作組，對(duì)滬深兩市3794家上市公司公開(kāi)披露的2019年度內(nèi)部控制報(bào)告進(jìn)行了系統(tǒng)分析，并以專(zhuān)家組名義發(fā)布《上市公司2019年執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系情況藍(lán)皮書(shū)》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《藍(lán)皮書(shū)》)。
19日公布的《藍(lán)皮書(shū)》指出，2019年度共有3642家上市公司披露了內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告，總體披露占比95.99%，其中3513家內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)論為“整體有效”，占比96.46%。共有2827家上市公司披露了內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告，占比74.51%，其中2677家審計(jì)意見(jiàn)為“標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)”，占比94.69%。企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系在上市公司范圍內(nèi)實(shí)施情況良好。
同時(shí)，部分上市公司仍存在披露內(nèi)容要素不完整，披露信息不一致，內(nèi)部控制缺陷整改不到位，內(nèi)部控制缺陷標(biāo)準(zhǔn)缺失或不恰當(dāng)?shù)葐?wèn)題。據(jù)《藍(lán)皮書(shū)》介紹，近五年來(lái)，資金活動(dòng)、財(cái)務(wù)報(bào)告和關(guān)聯(lián)交易一直是上市公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷的高發(fā)領(lǐng)域，對(duì)外擔(dān)保、資產(chǎn)管理及銷(xiāo)售業(yè)務(wù)領(lǐng)域的缺陷也比較突出。
《藍(lán)皮書(shū)》建議，盯緊上市公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理層等“關(guān)鍵少數(shù)”，壓實(shí)內(nèi)部控制主體責(zé)任。會(huì)計(jì)師事務(wù)所加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)底稿和質(zhì)量的監(jiān)督檢查力度，加強(qiáng)對(duì)審計(jì)獨(dú)立性管理和監(jiān)督，強(qiáng)化對(duì)內(nèi)部控制缺陷頻發(fā)高發(fā)領(lǐng)域的監(jiān)督檢查力度；對(duì)執(zhí)業(yè)過(guò)程中未能勤勉盡責(zé)和審計(jì)違規(guī)要加大處罰力度，嚴(yán)肅追責(zé)，決不姑息。 (來(lái)源：中新網(wǎng) 記者 趙建華)
