國家外匯管理局網(wǎng)站日前公布的行政處罰決定書（泰匯罰〔2021〕3號）顯示，山東盛棣橫建材有限公司非法結匯，違反了《中華人民共和國外匯管理條例》（中華人民共和國國務院令第532號）第二十三條、《國家外匯管理局關于改革和規(guī)范資本項目結匯管理政策的通知》（匯發(fā)〔2016〕16號）第四條和第五條規(guī)定，國家外匯管理局泰安市中心支局依據(jù)《中華人民共和國外匯管理條例》（中華人民共和國國務院令第532號）第四十一條第二款規(guī)定，對其責令予以回兌，處146952元人民幣罰款，處罰日期為2021年12月3日。

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　　《中華人民共和國外匯管理條例》（中華人民共和國國務院令第532號）第二十三條規(guī)定：資本項目外匯及結匯資金，應當按照有關主管部門及外匯管理機關批準的用途使用。外匯管理機關有權對資本項目外匯及結匯資金使用和賬戶變動情況進行監(jiān)督檢查。

　　《國家外匯管理局關于改革和規(guī)范資本項目結匯管理政策的通知》（匯發(fā)〔2016〕16號）第四條規(guī)定：境內(nèi)機構的資本項目外匯收入及其結匯所得人民幣資金，可用于自身經(jīng)營范圍內(nèi)的經(jīng)常項下支出，以及法律法規(guī)允許的資本項下支出。

　　境內(nèi)機構的資本項目外匯收入及其結匯所得人民幣資金的使用，應當遵守以下規(guī)定：

　?。ㄒ唬┎坏弥苯踊蜷g接用于企業(yè)經(jīng)營范圍之外或國家法律法規(guī)禁止的支出；

　?。ǘ┏碛忻鞔_規(guī)定外，不得直接或間接用于證券投資或除銀行保本型產(chǎn)品之外的其他投資理財；

　　（三）不得用于向非關聯(lián)企業(yè)發(fā)放貸款，經(jīng)營范圍明確許可的情形除外；

　?。ㄋ模┎坏糜糜诮ㄔO、購買非自用房地產(chǎn)（房地產(chǎn)企業(yè)除外）。

　　境內(nèi)機構與其他當事人之間對資本項目收入使用范圍存在合同約定的，不得超出該合同約定的范圍使用相關資金。除另有規(guī)定外，境內(nèi)機構與其他當事人之間的合同約定不應與本通知存在沖突。

　　《國家外匯管理局關于改革和規(guī)范資本項目結匯管理政策的通知》（匯發(fā)〔2016〕16號）第五條規(guī)定：（一）境內(nèi)機構使用資本項目收入辦理結匯和支付時，均應填寫《資本項目賬戶資金支付命令函》（見附件）。結匯所得人民幣資金直接劃入結匯待支付賬戶的，境內(nèi)機構不需要向銀行提供資金用途證明材料。境內(nèi)機構申請使用資本項目收入辦理支付（包括結匯后不進入結匯待支付賬戶而是直接辦理對外支付、從結匯待支付賬戶辦理人民幣對外支付或直接從資本項目外匯賬戶辦理對外付匯）時，應如實向銀行提供與資金用途相關的真實性證明材料。

　?。ǘ┿y行應履行“了解客戶”、“了解業(yè)務”、“盡職審查”等展業(yè)原則，在為境內(nèi)機構辦理資本項目收入結匯和支付時承擔真實性審核責任。在辦理每一筆資金支付時，均應審核前一筆支付證明材料的真實性與合規(guī)性。銀行應留存境內(nèi)機構資本項目外匯收入結匯及使用的相關證明材料5年備查。

　　銀行應按照《國家外匯管理局關于發(fā)布<金融機構外匯業(yè)務數(shù)據(jù)采集規(guī)范（1.0版）>的通知》（匯發(fā)〔2014〕18號）的要求，及時報送與資本金賬戶、境內(nèi)資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶、境內(nèi)再投資賬戶、外債專用賬戶、境外上市專用賬戶、其他類型的資本項目賬戶、結匯待支付賬戶（賬戶性質(zhì)代碼2113）有關的賬戶、跨境收支、境內(nèi)劃轉(zhuǎn)、賬戶內(nèi)結售匯等信息。其中，結匯待支付賬戶與其他人民幣賬戶之間的資金劃轉(zhuǎn)，應通過填寫境內(nèi)收付款憑證報送境內(nèi)劃轉(zhuǎn)信息，并在“發(fā)票號”欄中填寫資金用途代碼（按照匯發(fā)〔2014〕18號文件中“7.10結匯用途代碼”填寫）；除貨物貿(mào)易核查項下的支付，其他劃轉(zhuǎn)的交易編碼均填寫為“929070”。

　?。ㄈτ诰硟?nèi)機構確有特殊原因暫時無法提供真實性證明材料的，銀行可在履行盡職審查義務、確定交易具備真實交易背景的前提下為其辦理相關支付，并應于辦理業(yè)務當日通過外匯局相關業(yè)務系統(tǒng)向外匯局提交特殊事項備案。銀行應在支付完畢后20個工作日內(nèi)收齊并審核境內(nèi)機構補交的相關證明材料，并通過相關業(yè)務系統(tǒng)向外匯局報告特殊事項備案業(yè)務的真實性證明材料補交情況。

　　對于境內(nèi)機構以備用金名義使用資本項目收入的，銀行可不要求其提供上述真實性證明材料。單一機構每月備用金（含意愿結匯和支付結匯）支付累計金額不得超過等值20萬美元。

　　對于申請一次性將全部資本項目外匯收入支付結匯或?qū)⒔Y匯待支付賬戶中全部人民幣資金進行支付的境內(nèi)機構，如不能提供相關真實性證明材料，銀行不得為其辦理結匯、支付。

　　《中華人民共和國外匯管理條例》（中華人民共和國國務院令第532號）第四十一條規(guī)定：違反規(guī)定將外匯匯入境內(nèi)的，由外匯管理機關責令改正，處違法金額30%以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處違法金額30%以上等值以下的罰款。非法結匯的，由外匯管理機關責令對非法結匯資金予以回兌，處違法金額30%以下的罰款。

　　以下為原文：

（來源：中國經(jīng)濟網(wǎng)）