今年以來，被證監(jiān)會立案調(diào)查的上市公司及相關(guān)方顯著增多，信息披露違法違規(guī)依然為調(diào)查重點(diǎn)。8月12日晚，航天動力發(fā)布公告稱，因公司涉嫌信披違法違規(guī)，證監(jiān)會決定對公司立案調(diào)查。
記者據(jù)同花順iFind數(shù)據(jù)及交易所上市公司公告綜合梳理，截至8月14日，年內(nèi)共有60家上市公司及相關(guān)方（子公司、董監(jiān)高等）被證監(jiān)會立案調(diào)查。其中，45家涉嫌信披違法違規(guī)，占比75%。其余違法類型較為分散，主要集中在內(nèi)幕交易、中介機(jī)構(gòu)未勤勉盡責(zé)、操縱證券市場等方面。
7家公司未按時(shí)披露年報(bào) 3家已退市
信息披露是注冊制改革的核心，也是近年來證券監(jiān)管部門的執(zhí)法重點(diǎn)。
“上市公司被證監(jiān)會立案調(diào)查，說明有初步材料指向上市公司存在違法違規(guī)的可能性。”北京市高文律師事務(wù)所張鋼律師表示，一方面，立案調(diào)查可能會引發(fā)公司股價(jià)下跌，如果上市公司涉嫌欺詐發(fā)行或重大信息披露違法，還有可能引發(fā)退市風(fēng)險(xiǎn)；另一方面，立案調(diào)查會影響上市公司的整體商譽(yù)，降低投資者對上市公司的信心，并對上市公司再融資或重大資產(chǎn)重組等事項(xiàng)產(chǎn)生影響。
從今年涉及的信披違法違規(guī)案例來看，大多數(shù)并未披露具體違法事實(shí)，但從已公布的情況來看，未按時(shí)披露年報(bào)成為一大重要類型。相關(guān)數(shù)據(jù)顯示，前述45家公司中，7家由于未在法定期限（即4月30日）內(nèi)披露2021年年報(bào)而涉嫌信披違法違規(guī)被立案調(diào)查。而去年同期此類型的僅有1家。
北京市京師律師事務(wù)所高培杰律師對《證券日報(bào)》記者表示，今年上市公司未按時(shí)披露年報(bào)現(xiàn)象明顯增多，證監(jiān)會加強(qiáng)對未按時(shí)披露年報(bào)類上市公司監(jiān)管，進(jìn)一步說明“未按時(shí)披露年報(bào)”已經(jīng)成為上市公司信息披露違法的重要問題。
相關(guān)公告顯示，從這7家上市公司來看，未及時(shí)披露年報(bào)原因多樣。例如，有的公司是受疫情影響難以按原計(jì)劃完成年報(bào)相關(guān)工作，有的公司是在重大事項(xiàng)上未與審計(jì)機(jī)構(gòu)達(dá)成一致意見，有的公司未完成董事補(bǔ)選、無法召開董事會形成決議。
高培杰分析稱，上市公司未按時(shí)披露年報(bào)將引發(fā)股票停牌，在停牌期間內(nèi)若上市公司仍未披露將會被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示，同時(shí)相關(guān)上市公司可能被強(qiáng)制退市。
記者注意到，目前來看，這些公司處境堪憂，7家公司中，退市環(huán)球、邦訊退、退市濟(jì)堂3家公司先后于6月底至7月初摘牌退市。其余4家的年報(bào)內(nèi)容也問題重重，成為交易所問詢的重點(diǎn)對象。
中介機(jī)構(gòu)被立案調(diào)查 引發(fā)IPO項(xiàng)目中止
從今年被立案調(diào)查的情況來看，中介機(jī)構(gòu)未勤勉盡責(zé)的典型案例開始增多。根據(jù)相關(guān)公告，年內(nèi)3家券商（上市公司或旗下子公司）因未勤勉盡責(zé)被證監(jiān)會立案調(diào)查。具體來看，2家券商事發(fā)于擔(dān)任相關(guān)上市公司財(cái)務(wù)顧問工作時(shí)未勤勉盡責(zé)，另1家券商則是在某上市公司定增項(xiàng)目中，保薦業(yè)務(wù)涉嫌違法違規(guī)。
除了券商外，今年還有包括會計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)等多家證券服務(wù)機(jī)構(gòu)被證監(jiān)會立案調(diào)查，由此也頻頻引發(fā)大量IPO項(xiàng)目被迫中止。
根據(jù)科創(chuàng)板及創(chuàng)業(yè)板的相關(guān)規(guī)定，發(fā)行人的保薦人，以及律師事務(wù)所、會計(jì)師事務(wù)所等證券服務(wù)機(jī)構(gòu)因首次公開發(fā)行股票、上市公司證券發(fā)行、并購重組業(yè)務(wù)涉嫌違法違規(guī)，或者其他業(yè)務(wù)涉嫌違法違規(guī)且對市場有重大影響被證監(jiān)會立案調(diào)查，應(yīng)當(dāng)被中止相應(yīng)發(fā)行上市審核程序或者發(fā)行注冊程序。
“在扎實(shí)推進(jìn)股票發(fā)行注冊制改革的背景下，對中介機(jī)構(gòu)提出了更高的勤勉盡責(zé)要求。提高責(zé)任感，提高專業(yè)性，培育風(fēng)險(xiǎn)控制意識，培養(yǎng)合規(guī)文化，是進(jìn)一步加強(qiáng)中介機(jī)構(gòu)勤勉盡責(zé)、壓實(shí)中介機(jī)構(gòu)責(zé)任的必經(jīng)之路。”聯(lián)儲證券總裁助理兼?zhèn)瘶I(yè)務(wù)事業(yè)部總經(jīng)理吳麗娜對《證券日報(bào)》記者表示。
張鋼表示，注冊制改革進(jìn)一步壓實(shí)中介機(jī)構(gòu)的責(zé)任，中介機(jī)構(gòu)要充分發(fā)揮獨(dú)立審計(jì)的作用，遵守相關(guān)規(guī)定，確保信息披露真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)，不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，督促上市公司合規(guī)化管理，保證上市公司信息披露質(zhì)量。
?。?span>記者：邢 萌 來源： 證券日報(bào)）
