上交所網(wǎng)站日前公布的《關(guān)于對(duì)西安陜鼓動(dòng)力股份有限公司及有關(guān)責(zé)任人予以監(jiān)管警示的決定》（上證公監(jiān)函〔2022〕0081號(hào)）顯示，西安陜鼓動(dòng)力股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“陜鼓動(dòng)力”，601369.SH）時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)趙甲文被上交所上市公司管理一部予以監(jiān)管警示。
經(jīng)查明，2022年4月28日，陜鼓動(dòng)力披露公告稱，公司于2020年開展“定期存單質(zhì)押”業(yè)務(wù)，但公司在2020年度、2021年第一季度、2021年半年度、2021年第三季度財(cái)務(wù)報(bào)告中因疏漏未將質(zhì)押存單作為受限資金進(jìn)行披露，未在現(xiàn)金流量表中體現(xiàn)。公司就上述業(yè)務(wù)更正前期會(huì)計(jì)處理，將2020年及2021年銀行定期存單質(zhì)押列示為受限貨幣資金，并調(diào)整籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量和現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額，對(duì)相關(guān)定期報(bào)告中財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行追溯調(diào)整。
上述會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正后，2020年年報(bào)中，調(diào)減籌資活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金流量?jī)纛~、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額10億元，分別占更正后對(duì)應(yīng)科目金額的119%和21%。2021年第一季度報(bào)告中，調(diào)減期初和期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額10億元，分別占更正后對(duì)應(yīng)科目金額的21%和16%；2021年半年度報(bào)告中，調(diào)減籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額1000萬元，分別占更正后對(duì)應(yīng)科目金額的22%和0.6%，調(diào)減期初和期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額10億元和10.1億元,分別占更正后對(duì)應(yīng)科目金額21%和16%；2021年三季度報(bào)告中，調(diào)增籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額10億元，分別占更正后對(duì)應(yīng)科目金額的61%和28%，調(diào)減期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額10億元，占更正后對(duì)應(yīng)科目金額的21%。
上交所認(rèn)為，定期報(bào)告是投資者關(guān)注的事項(xiàng)，可能對(duì)公司股價(jià)及投資者決策產(chǎn)生影響，公司理應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)當(dāng)期財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行客觀、謹(jǐn)慎地核算并披露。公司前期部分會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)處理存在差錯(cuò)，導(dǎo)致多期定期報(bào)告相關(guān)財(cái)務(wù)信息披露不準(zhǔn)確，其行為違反了《上海證券交易所股票上市規(guī)則（2020年修訂）》第1.4條、第2.1條、第2.5條等有關(guān)規(guī)定。時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)趙甲文（任期2013年2月7日至今）作為公司財(cái)務(wù)事項(xiàng)的主要負(fù)責(zé)人，其未能勤勉盡責(zé)，對(duì)公司違規(guī)負(fù)有責(zé)任，違反了《上海證券交易所股票上市規(guī)則（2020年修訂）》第2.2條、第3.1.4條、第3.1.5條等有關(guān)規(guī)定及其在《董事（監(jiān)事、高級(jí)管理人員）聲明及承諾書》中作出的承諾。
鑒于上述違規(guī)事實(shí)和情節(jié)，根據(jù)《上海證券交易所股票上市規(guī)則（2020年修訂）》第16.1條和《上海證券交易所紀(jì)律處分和監(jiān)管措施實(shí)施辦法》有關(guān)規(guī)定，上交所上市公司管理一部決定對(duì)西安陜鼓動(dòng)力股份有限公司及時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)趙甲文予以監(jiān)管警示。
經(jīng)中國經(jīng)濟(jì)網(wǎng)記者查詢發(fā)現(xiàn)，陜鼓動(dòng)力2010年4月28日在上交所掛牌，截至2022年3月31日，陜西鼓風(fēng)機(jī)(集團(tuán))有限公司為第一大股東，持股9.77億股，持股比例56.56%。
公司年報(bào)顯示，趙甲文自2013年2月7日至2024年6月15日任公司財(cái)務(wù)總監(jiān)。趙甲文，會(huì)計(jì)師，審計(jì)師，注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格?，F(xiàn)任西安陜鼓動(dòng)力股份有限公司財(cái)務(wù)總監(jiān)，陜鼓動(dòng)力（香港）有限公司執(zhí)行董事，北京君聯(lián)名德股權(quán)投資合伙企業(yè)（有限合伙）投資顧問委員會(huì)委員。曾任陜西鼓風(fēng)機(jī)（集團(tuán)）有限公司財(cái)務(wù)處主任會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)處副處長、會(huì)計(jì)核算中心副主任、審計(jì)處處長、財(cái)務(wù)管理處處長、財(cái)務(wù)副總監(jiān)，陜鼓動(dòng)力（盧森堡）有限公司執(zhí)行董事，陜西秦風(fēng)氣體股份有限公司董事，EKOL公司監(jiān)事等職務(wù)。
公司2022年4月28日發(fā)布的《關(guān)于前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的公告》顯示，公司在核查定期報(bào)告時(shí)發(fā)現(xiàn)，定期報(bào)告中對(duì)于受限貨幣資金披露與實(shí)際情況不符。公司于2020年開展“定期存單質(zhì)押”業(yè)務(wù)，2020年全年共計(jì)質(zhì)押10億元，2021年1-6月共計(jì)質(zhì)押1000萬元。通過質(zhì)押定期存單，公司實(shí)現(xiàn)零保證金開立銀行承兌匯票，從而降低了資金成本。但公司在2020年度、2021年第一季度、2021年半年度、2021年第三季度財(cái)務(wù)報(bào)告中因疏漏未將質(zhì)押存單作為受限資金進(jìn)行披露，未在現(xiàn)金流量表中體現(xiàn)。就上述業(yè)務(wù)，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，將2020年及2021年銀行定期存單質(zhì)押列示為受限貨幣資金，并調(diào)整籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量和現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額，對(duì)2020年度、2021年第一季度、2021年半年度、2021年第三季度財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行追溯調(diào)整。
《上海證券交易所股票上市規(guī)則（2020年修訂）》第1.4條規(guī)定：發(fā)行人、上市公司及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、股東、實(shí)際控制人、收購人、重大資產(chǎn)重組交易對(duì)方等機(jī)構(gòu)及其相關(guān)人員，以及保薦人及其保薦代表人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其相關(guān)人員應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章、其他規(guī)范性文件、本規(guī)則及本所其他規(guī)定。
《上海證券交易所股票上市規(guī)則（2020年修訂）》第2.1條規(guī)定：上市公司和相關(guān)信息披露義務(wù)人應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章、其他規(guī)范性文件、本規(guī)則以及本所其他規(guī)定，及時(shí)、公平地披露信息，并保證所披露信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。
《上海證券交易所股票上市規(guī)則（2020年修訂）》第2.5條規(guī)定：上市公司和相關(guān)信息披露義務(wù)人披露信息，應(yīng)當(dāng)以客觀事實(shí)或具有事實(shí)基礎(chǔ)的判斷和意見為依據(jù)，如實(shí)反映實(shí)際情況，不得有虛假記載。
《上海證券交易所股票上市規(guī)則（2020年修訂）》第2.2條規(guī)定：上市公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)保證公司及時(shí)、公平地披露信息，以及信息披露內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，沒有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。不能保證公告內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的，應(yīng)當(dāng)在公告中作出相應(yīng)聲明并說明理由。
《上海證券交易所股票上市規(guī)則（2020年修訂）》第3.1.4條規(guī)定：董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)履行以下職責(zé)，并在《董事（監(jiān)事、高級(jí)管理人員）聲明及承諾書》中作出承諾：
?。ㄒ唬┳袷夭⒋偈贡竟咀袷胤伞⑿姓ㄒ?guī)、部門規(guī)章等，履行忠實(shí)義務(wù)和勤勉義務(wù)；
?。ǘ┳袷夭⒋偈贡竟咀袷乇疽?guī)則及本所其他規(guī)定，接受本所監(jiān)管；
?。ㄈ┳袷夭⒋偈贡竟咀袷亍豆菊鲁獭罚?/p>
?。ㄋ模┍舅J(rèn)為應(yīng)當(dāng)履行的其他職責(zé)和應(yīng)當(dāng)作出的其他承諾。
監(jiān)事還應(yīng)當(dāng)承諾監(jiān)督董事和高級(jí)管理人員遵守其承諾。
高級(jí)管理人員還應(yīng)當(dāng)承諾，及時(shí)向董事會(huì)報(bào)告公司經(jīng)營或者財(cái)務(wù)等方面出現(xiàn)的可能對(duì)公司股票及其衍生品種交易價(jià)格產(chǎn)生較大影響的事項(xiàng)。
《上海證券交易所股票上市規(guī)則（2020年修訂）》第3.1.5條規(guī)定：董事每屆任期不得超過3年，任期屆滿可連選連任。董事由股東大會(huì)選舉和更換，并可在任期屆滿前由股東大會(huì)解除其職務(wù)。
董事應(yīng)當(dāng)履行的忠實(shí)義務(wù)和勤勉義務(wù)包括以下內(nèi)容：
（一）原則上應(yīng)當(dāng)親自出席董事會(huì)會(huì)議，以合理的謹(jǐn)慎態(tài)度勤勉行事，并對(duì)所議事項(xiàng)發(fā)表明確意見；因故不能親自出席董事會(huì)會(huì)議的，應(yīng)當(dāng)審慎地選擇受托人；
（二）認(rèn)真閱讀公司各項(xiàng)商務(wù)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和公共傳媒有關(guān)公司的重大報(bào)道，及時(shí)了解并持續(xù)關(guān)注公司業(yè)務(wù)經(jīng)營管理狀況和公司已經(jīng)發(fā)生的或者可能發(fā)生的重大事項(xiàng)及其影響，及時(shí)向董事會(huì)報(bào)告公司經(jīng)營活動(dòng)中存在的問題，不得以不直接從事經(jīng)營管理或者不知悉有關(guān)問題和情況為由推卸責(zé)任；
?。ㄈ蹲C券法》《公司法》有關(guān)規(guī)定和社會(huì)公認(rèn)的其他忠實(shí)義務(wù)和勤勉義務(wù)。
《上海證券交易所股票上市規(guī)則（2020年修訂）》第16.1條規(guī)定：本所對(duì)本規(guī)則第1.5條監(jiān)管對(duì)象實(shí)施日常監(jiān)管，具體措施包括：
?。ㄒ唬┮蟀l(fā)行人、公司及相關(guān)信息披露義務(wù)人或者其董事（會(huì)）、監(jiān)事（會(huì)）、高級(jí)管理人員對(duì)有關(guān)問題作出解釋和說明；
?。ǘ┮蠊酒刚?qǐng)相關(guān)證券服務(wù)機(jī)構(gòu)對(duì)所存在的問題進(jìn)行核查并發(fā)表意見；
?。ㄈ┌l(fā)出各種通知和函件等；
?。ㄋ模┘s見有關(guān)人員；
（五）暫不受理保薦人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及相關(guān)人員出具的文件；
（六）向中國證監(jiān)會(huì)報(bào)告有關(guān)違法違規(guī)行為；
?。ㄆ撸┫蛳嚓P(guān)主管部門出具監(jiān)管建議函；
（八）其他監(jiān)管措施。
公司、相關(guān)信息披露義務(wù)人等機(jī)構(gòu)及其相關(guān)人員應(yīng)當(dāng)接受并積極配合本所的日常監(jiān)管，在規(guī)定期限內(nèi)如實(shí)回答本所問詢，并按要求提交說明，或者披露相應(yīng)的更正或補(bǔ)充公告。
以下為原文：
上海證券交易所
上證公監(jiān)函〔2022〕0081號(hào)
關(guān)于對(duì)西安陜鼓動(dòng)力股份有限公司及有關(guān)責(zé)任人予以監(jiān)管警示的決定
當(dāng)事人：
西安陜鼓動(dòng)力股份有限公司，A股證券簡(jiǎn)稱：陜鼓動(dòng)力，A股證券代碼：601369；
趙甲文，西安陜鼓動(dòng)力股份有限公司時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)。
經(jīng)查明，2022年4月28日，西安陜鼓動(dòng)力股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱陜鼓動(dòng)力或公司）披露公告稱，公司于2020年開展“定期存單質(zhì)押”業(yè)務(wù)，但公司在2020年度、2021年第一季度、2021年半年度、2021年第三季度財(cái)務(wù)報(bào)告中因疏漏未將質(zhì)押存單作為受限資金進(jìn)行披露，未在現(xiàn)金流量表中體現(xiàn)。公司就上述業(yè)務(wù)更正前期會(huì)計(jì)處理，將2020年及2021年銀行定期存單質(zhì)押列示為受限貨幣資金，并調(diào)整籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量和現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額，對(duì)相關(guān)定期報(bào)告中財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行追溯調(diào)整。
上述會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正后，2020年年報(bào)中，調(diào)減籌資活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金流量?jī)纛~、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額10億元，分別占更正后對(duì)應(yīng)科目金額的119%和21%。2021年第一季度報(bào)告中，調(diào)減期初和期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額10億元，分別占更正后對(duì)應(yīng)科目金額的21%和16%；2021年半年度報(bào)告中，調(diào)減籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額1000萬元，分別占更正后對(duì)應(yīng)科目金額的22%和0.6%，調(diào)減期初和期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額10億元和10.1億元,分別占更正后對(duì)應(yīng)科目金額21%和16%；2021年三季度報(bào)告中，調(diào)增籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額10億元，分別占更正后對(duì)應(yīng)科目金額的61%和28%，調(diào)減期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額10億元，占更正后對(duì)應(yīng)科目金額的21%。
定期報(bào)告是投資者關(guān)注的事項(xiàng)，可能對(duì)公司股價(jià)及投資者決策產(chǎn)生影響，公司理應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)當(dāng)期財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行客觀、謹(jǐn)慎地核算并披露。公司前期部分會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)處理存在差錯(cuò)，導(dǎo)致多期定期報(bào)告相關(guān)財(cái)務(wù)信息披露不準(zhǔn)確，其行為違反了《上海證券交易所股票上市規(guī)則（2020年修訂）》（以下簡(jiǎn)稱《股票上市規(guī)則》）第1.4條、第2.1條、第2.5條等有關(guān)規(guī)定。時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)趙甲文（任期2013年2月7日至今）作為公司財(cái)務(wù)事項(xiàng)的主要負(fù)責(zé)人，其未能勤勉盡責(zé)，對(duì)公司違規(guī)負(fù)有責(zé)任，違反了《股票上市規(guī)則》第2.2條、第3.1.4條、第3.1.5條等有關(guān)規(guī)定及其在《董事（監(jiān)事、高級(jí)管理人員）聲明及承諾書》中作出的承諾。
鑒于上述違規(guī)事實(shí)和情節(jié)，根據(jù)《股票上市規(guī)則》第16.1條和《上海證券交易所紀(jì)律處分和監(jiān)管措施實(shí)施辦法》有關(guān)規(guī)定，我部作出如下監(jiān)管措施決定：對(duì)西安陜鼓動(dòng)力股份有限公司及時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)趙甲文予以監(jiān)管警示。
公司應(yīng)當(dāng)引以為戒，嚴(yán)格按照法律、法規(guī)和《股票上市規(guī)則》的規(guī)定，規(guī)范運(yùn)作，認(rèn)真履行信息披露義務(wù)；董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真履行忠實(shí)、勤勉義務(wù)，促使公司規(guī)范運(yùn)作，并保證公司及時(shí)、公平、準(zhǔn)確和完整地披露所有重大信息。
上海證券交易所上市公司管理一部
二〇二二年六月十三日
（來源：中國經(jīng)濟(jì)網(wǎng)）
