近日，上海證券交易所發(fā)布關(guān)于對株洲旗濱集團(tuán)股份有限公司及有關(guān)責(zé)任人予以監(jiān)管警示的決定（上證公監(jiān)函〔2022〕0056號）。經(jīng)查明，2022年4月8日、4月25日，株洲旗濱集團(tuán)股份有限公司（以下簡稱“旗濱集團(tuán)”，601636.SH）披露會計差錯更正及相關(guān)補(bǔ)充公告，公司前期組織對下屬控股子公司財務(wù)會計工作進(jìn)行自查和復(fù)核，發(fā)現(xiàn)前期部分會計核算和會計處理存在差錯需要更正。公司基于謹(jǐn)慎性考慮，對資本化研發(fā)項目支出轉(zhuǎn)費用化處理，對收入、費用跨年度截止認(rèn)定的不準(zhǔn)確進(jìn)行調(diào)整，對前期企業(yè)并購獲得排污權(quán)對應(yīng)的長期待攤費用補(bǔ)提攤銷額，根據(jù)現(xiàn)行準(zhǔn)則對負(fù)債科目進(jìn)行重分類，并由于試生產(chǎn)期間成本歸集不完整，對在建工程、固定資產(chǎn)原值及攤銷額等進(jìn)行追溯調(diào)整。

　　上述會計差錯更正后，公司2019年年報中，調(diào)減總資產(chǎn)986.95萬元，調(diào)減歸母凈資產(chǎn)966.19萬元，調(diào)減歸母凈利潤968.75萬元，分別占更正后金額的0.08%、0.12%、0.73%。

　　2020年第一季度報告中，調(diào)減總資產(chǎn)1214.24萬元，調(diào)減歸母凈資產(chǎn)1177.51萬元調(diào)減歸母凈利潤211.32萬元，分別占更正后金額的0.08%、0.14%、1.33%。

　　2020年半年度報告中，調(diào)減總資產(chǎn)1393.84萬元，調(diào)減歸母凈資產(chǎn)1325.84萬元，調(diào)減歸母凈利潤359.65萬元，分別占更正后金額的0.1%、0.17%、0.72%。

　　2020年第三季度報告中，調(diào)減總資產(chǎn)1572.85萬元，調(diào)減歸母凈資產(chǎn)1475.24萬元，調(diào)減歸母凈利潤509.05萬元，分別占更正后金額的0.11%、0.17%、0.42%。

　　2020年年報中，調(diào)減總資產(chǎn)2395.21萬元，調(diào)減歸母凈資產(chǎn)2086.69萬元，調(diào)減歸母凈利潤1133.56萬元，分別占更正后金額的0.17%、0.22%、0.62%。

　　2021年第一季度報告中，調(diào)減總資產(chǎn)3732.32萬元，調(diào)減歸母凈資產(chǎn)3169.64萬元，調(diào)減歸母凈利潤1082.95萬元，分別占更正后金額的0.24%、0.31%、1.25%。

　　2021年半年度報告中，調(diào)減總資產(chǎn)1709.77萬元，調(diào)減歸母凈資產(chǎn)1517.58萬元，調(diào)增歸母凈利潤569.11萬元，分別占更正后金額的0.1%、0.14%、0.26%。

　　2021年第三季度報告中，調(diào)減總資產(chǎn)1672.03萬元，調(diào)減歸母凈資產(chǎn)1486.75萬元，調(diào)增歸母凈利潤599.94萬元，分別占更正后金額的0.09%、0.12%、0.16%。

　　綜上，定期報告是投資者關(guān)注的事項，可能對公司股價及投資者決策產(chǎn)生影響，公司理應(yīng)根據(jù)會計準(zhǔn)則對當(dāng)期財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行客觀、謹(jǐn)慎地核算并披露。公司前期部分會計核算和會計處理存在差錯，導(dǎo)致多期定期報告相關(guān)財務(wù)信息披露不準(zhǔn)確，其行為違反了《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第15號——財務(wù)報告的一般規(guī)定》《上海證券交易所股票上市規(guī)則》（2020年修訂）第1.4條、第2.1條、第2.5條等有關(guān)規(guī)定。時任財務(wù)總監(jiān)張國明（2017年3月29日至今）作為公司財務(wù)事項的主要負(fù)責(zé)人，未勤勉盡責(zé)，對公司違規(guī)行為負(fù)有責(zé)任，違反了《上海證券交易所股票上市規(guī)則》（2020年修訂）第2.2條、第3.1.4條、第3.1.5條等有關(guān)規(guī)定及其在《董事（監(jiān)事、高級管理人員）聲明及承諾書》中作出的承諾。

　　鑒于上述違規(guī)事實和情節(jié)，根據(jù)《上海證券交易所股票上市規(guī)則》（2020年修訂）第16.1條和《上海證券交易所紀(jì)律處分和監(jiān)管措施實施辦法》有關(guān)規(guī)定，上海證券交易所上市公司管理一部作出如下監(jiān)管措施決定：對株洲旗濱集團(tuán)股份有限公司及時任財務(wù)總監(jiān)張國明予以監(jiān)管警示。

　　旗濱集團(tuán)官網(wǎng)顯示，株洲旗濱集團(tuán)股份有限公司（簡稱“旗濱集團(tuán)”）成立于2005年，2011年在上海證券交易所A股上市（股票代碼：601636），是一家集浮法玻璃、節(jié)能建筑玻璃、低鐵超白玻璃、光伏光電玻璃、電子玻璃、藥用玻璃研發(fā)、生產(chǎn)、銷售為一體的創(chuàng)新型國家高新技術(shù)企業(yè)。福建旗濱集團(tuán)有限公司為第一大股東，持股25.36%。

　　張國明2017年3月29日至今擔(dān)任旗濱集團(tuán)財務(wù)總監(jiān)，2017年4月20日至今擔(dān)任公司董事。

　　《上海證券交易所股票上市規(guī)則》（2020年修訂）第1.4條規(guī)定：發(fā)行人、上市公司及其董事、監(jiān)事、高級管理人員、股東、實際控制人、收購人、重大資產(chǎn)重組交易對方等機(jī)構(gòu)及其相關(guān)人員，以及保薦人及其保薦代表人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其相關(guān)人員應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章、其他規(guī)范性文件、本規(guī)則及本所其他規(guī)定。

　　《上海證券交易所股票上市規(guī)則》（2020年修訂）第2.1條規(guī)定：上市公司和相關(guān)信息披露義務(wù)人應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章、其他規(guī)范性文件、本規(guī)則以及本所其他規(guī)定，及時、公平地披露信息，并保證所披露信息的真實、準(zhǔn)確、完整。

　　《上海證券交易所股票上市規(guī)則》（2020年修訂）第2.2條規(guī)定：上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員應(yīng)當(dāng)保證公司及時、公平地披露信息，以及信息披露內(nèi)容的真實、準(zhǔn)確、完整，沒有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。不能保證公告內(nèi)容真實、準(zhǔn)確、完整的，應(yīng)當(dāng)在公告中作出相應(yīng)聲明并說明理由。

　　《上海證券交易所股票上市規(guī)則》（2020年修訂）第2.5條規(guī)定：上市公司和相關(guān)信息披露義務(wù)人披露信息，應(yīng)當(dāng)以客觀事實或具有事實基礎(chǔ)的判斷和意見為依據(jù)，如實反映實際情況，不得有虛假記載。

　　《上海證券交易所股票上市規(guī)則》（2020年修訂）第3.1.4條規(guī)定：董事、監(jiān)事和高級管理人員應(yīng)當(dāng)履行以下職責(zé)，并在《董事（監(jiān)事、高級管理人員）聲明及承諾書》中作出承諾：

　?。ㄒ唬┳袷夭⒋偈贡竟咀袷胤?、行政法規(guī)、部門規(guī)章等，履行忠實義務(wù)和勤勉義務(wù)；

　　（二）遵守并促使本公司遵守本規(guī)則及本所其他規(guī)定，接受本所監(jiān)管；

　?。ㄈ┳袷夭⒋偈贡竟咀袷亍豆菊鲁獭?；

　?。ㄋ模┍舅J(rèn)為應(yīng)當(dāng)履行的其他職責(zé)和應(yīng)當(dāng)作出的其他承諾。

　　監(jiān)事還應(yīng)當(dāng)承諾監(jiān)督董事和高級管理人員遵守其承諾。

　　高級管理人員還應(yīng)當(dāng)承諾，及時向董事會報告公司經(jīng)營或者財務(wù)等方面出現(xiàn)的可能對公司股票及其衍生品種交易價格產(chǎn)生較大影響的事項。

　　《上海證券交易所股票上市規(guī)則》（2020年修訂）第3.1.5條規(guī)定：董事每屆任期不得超過3年，任期屆滿可連選連任。董事由股東大會選舉和更換，并可在任期屆滿前由股東大會解除其職務(wù)。

　　董事應(yīng)當(dāng)履行的忠實義務(wù)和勤勉義務(wù)包括以下內(nèi)容：

　　（一）原則上應(yīng)當(dāng)親自出席董事會會議，以合理的謹(jǐn)慎態(tài)度勤勉行事，并對所議事項發(fā)表明確意見；因故不能親自出席董事會會議的，應(yīng)當(dāng)審慎地選擇受托人；

　?。ǘ┱J(rèn)真閱讀公司各項商務(wù)、財務(wù)會計報告和公共傳媒有關(guān)公司的重大報道，及時了解并持續(xù)關(guān)注公司業(yè)務(wù)經(jīng)營管理狀況和公司已經(jīng)發(fā)生的或者可能發(fā)生的重大事項及其影響，及時向董事會報告公司經(jīng)營活動中存在的問題，不得以不直接從事經(jīng)營管理或者不知悉有關(guān)問題和情況為由推卸責(zé)任；

　?。ㄈ蹲C券法》《公司法》有關(guān)規(guī)定和社會公認(rèn)的其他忠實義務(wù)和勤勉義務(wù)。

　　《上海證券交易所股票上市規(guī)則》（2020年修訂）第16.1條規(guī)定：本所對本規(guī)則第1.5條監(jiān)管對象實施日常監(jiān)管，具體措施包括：

　?。ㄒ唬┮蟀l(fā)行人、公司及相關(guān)信息披露義務(wù)人或者其董事（會）、監(jiān)事（會）、高級管理人員對有關(guān)問題作出解釋和說明；

　?。ǘ┮蠊酒刚埾嚓P(guān)證券服務(wù)機(jī)構(gòu)對所存在的問題進(jìn)行核查并發(fā)表意見；

　?。ㄈ┌l(fā)出各種通知和函件等；

　?。ㄋ模┘s見有關(guān)人員；

　?。ㄎ澹翰皇芾肀Ｋ]人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及相關(guān)人員出具的文件；

　?。┫蛑袊C監(jiān)會報告有關(guān)違法違規(guī)行為；

　　（七）向相關(guān)主管部門出具監(jiān)管建議函；

　　（八）其他監(jiān)管措施。

　　公司、相關(guān)信息披露義務(wù)人等機(jī)構(gòu)及其相關(guān)人員應(yīng)當(dāng)接受并積極配合本所的日常監(jiān)管，在規(guī)定期限內(nèi)如實回答本所問詢，并按要求提交說明，或者披露相應(yīng)的更正或補(bǔ)充公告。

　　以下為原文：

　　上海證券交易所

　　上證公監(jiān)函〔2022〕0056號

　　關(guān)于對株洲旗濱集團(tuán)股份有限公司及有關(guān)責(zé)任人予以監(jiān)管警示的決定

　　當(dāng)事人：

　　株洲旗濱集團(tuán)股份有限公司，A股證券簡稱：旗濱集團(tuán)，A股證

　　券代碼：601636；

　　張國明，株洲旗濱集團(tuán)股份有限公司時任財務(wù)總監(jiān)。

　　經(jīng)查明，2022年4月8日、4月25日，株洲旗濱集團(tuán)股份有限公司（以下簡稱旗濱集團(tuán)或公司）披露會計差錯更正及相關(guān)補(bǔ)充公告，公司前期組織對下屬控股子公司財務(wù)會計工作進(jìn)行自查和復(fù)核，發(fā)現(xiàn)前期部分會計核算和會計處理存在差錯需要更正。公司基于謹(jǐn)慎性考慮，對資本化研發(fā)項目支出轉(zhuǎn)費用化處理，對收入、費用跨年度截止認(rèn)定的不準(zhǔn)確進(jìn)行調(diào)整，對前期企業(yè)并購獲得排污權(quán)對應(yīng)的長期待攤費用補(bǔ)提攤銷額，根據(jù)現(xiàn)行準(zhǔn)則對負(fù)債科目進(jìn)行重分類，并由于試生產(chǎn)期間成本歸集不完整，對在建工程、固定資產(chǎn)原值及攤銷額等進(jìn)行追溯調(diào)整。

　　上述會計差錯更正后，公司2019年年報中，調(diào)減總資產(chǎn)986.95萬元，調(diào)減歸母凈資產(chǎn)966.19萬元，調(diào)減歸母凈利潤968.75萬元，分別占更正后金額的0.08%、0.12%、0.73%；2020年第一季度報告中，調(diào)減總資產(chǎn)1214.24萬元，調(diào)減歸母凈資產(chǎn)1177.51萬元調(diào)減歸母凈利潤211.32萬元，分別占更正后金額的0.08%、0.14%、1.33%；2020年半年度報告中，調(diào)減總資產(chǎn)1393.84萬元，調(diào)減歸母凈資產(chǎn)1325.84萬元，調(diào)減歸母凈利潤359.65萬元，分別占更正后金額的0.1%、0.17%、0.72%；2020年第三季度報告中，調(diào)減總資產(chǎn)1572.85萬元，調(diào)減歸母凈資產(chǎn)1475.24萬元，調(diào)減歸母凈利潤509.05萬元，分別占更正后金額的0.11%、0.17%、0.42%；2020年年報中，調(diào)減總資產(chǎn)2395.21萬元，調(diào)減歸母凈資產(chǎn)2086.69萬元，調(diào)減歸母凈利潤1133.56萬元，分別占更正后金額的0.17%、0.22%、0.62%；2021年第一季度報告中，調(diào)減總資產(chǎn)3732.32萬元，調(diào)減歸母凈資產(chǎn)3169.64萬元，調(diào)減歸母凈利潤1082.95萬元，分別占更正后金額的0.24%、0.31%、1.25%；2021年半年度報告中，調(diào)減總資產(chǎn)1709.77萬元，調(diào)減歸母凈資產(chǎn)1517.58萬元，調(diào)增歸母凈利潤569.11萬元，分別占更正后金額的0.1%、0.14%、0.26%；2021年第三季度報告中，調(diào)減總資產(chǎn)1672.03萬元，調(diào)減歸母凈資產(chǎn)1486.75萬元，調(diào)增歸母凈利潤599.94萬元，分別占更正后金額的0.09%、0.12%、0.16%。

　　綜上，定期報告是投資者關(guān)注的事項，可能對公司股價及投資者決策產(chǎn)生影響，公司理應(yīng)根據(jù)會計準(zhǔn)則對當(dāng)期財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行客觀、謹(jǐn)慎地核算并披露。公司前期部分會計核算和會計處理存在差錯，導(dǎo)致多期定期報告相關(guān)財務(wù)信息披露不準(zhǔn)確，其行為違反了《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第15號——財務(wù)報告的一般規(guī)定》《上海證券交易所股票上市規(guī)則》（2020年修訂）（以下簡稱《股票上市規(guī)則》）第1.4條、第2.1條、第2.5條等有關(guān)規(guī)定。時任財務(wù)總監(jiān)張國明（2017年3月29日至今）作為公司財務(wù)事項的主要負(fù)責(zé)人，未勤勉盡責(zé)，對公司違規(guī)行為負(fù)有責(zé)任，違反了《股票上市規(guī)則》第2.2條、第3.1.4條、第3.1.5條等有關(guān)規(guī)定及其在《董事（監(jiān)事、高級管理人員）聲明及承諾書》中作出的承諾。

　　鑒于上述違規(guī)事實和情節(jié)，根據(jù)《股票上市規(guī)則》第16.1條和《上海證券交易所紀(jì)律處分和監(jiān)管措施實施辦法》有關(guān)規(guī)定，我部作出如下監(jiān)管措施決定：

　　對株洲旗濱集團(tuán)股份有限公司及時任財務(wù)總監(jiān)張國明予以監(jiān)管警示。

　　公司應(yīng)當(dāng)引以為戒，嚴(yán)格按照法律、法規(guī)和《股票上市規(guī)則》的規(guī)定，規(guī)范運作，認(rèn)真履行信息披露義務(wù)；董事、監(jiān)事、高級管理人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真履行忠實、勤勉義務(wù)，促使公司規(guī)范運作，并保證公司及時、公平、準(zhǔn)確和完整地披露所有重大信息。

　　上海證券交易所上市公司管理一部

　　二〇二二年五月二十五日

（來源： 中國經(jīng)濟(jì)網(wǎng)）