深交所網(wǎng)站日前發(fā)布的《關(guān)于對(duì)廣東創(chuàng)世紀(jì)智能裝備集團(tuán)股份有限公司的年報(bào)問詢函》（創(chuàng)業(yè)板年報(bào)問詢函【2022】第2號(hào)）顯示，廣東創(chuàng)世紀(jì)智能裝備集團(tuán)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“創(chuàng)世紀(jì)”，300083.SZ）日前公布了公司2021年年度報(bào)告。
報(bào)告顯示，公司全年?duì)I收實(shí)現(xiàn)52.62億元，比上年（調(diào)整后）增長53.60%，歸母凈利潤5.00億元，比上年（調(diào)整后）增長171.71%，扣非凈利潤3.80億元，比上年（調(diào)整后）增長149.67%，經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流凈額3.38億元，比上年（調(diào)整后）增長84.63%。
年報(bào)顯示，公司應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)期末賬面余額合計(jì)為18.96億元，占總資產(chǎn)的比例為18.04%。其中，銀行承兌票據(jù)期末終止確認(rèn)9.12億元，商業(yè)承兌票據(jù)賬面余額3.83億元，較期初減少56.95%，但壞賬準(zhǔn)備余額較期初增加140.76%；應(yīng)收賬款期末賬面余額12.82億元，壞賬準(zhǔn)備余額2.36億元，并對(duì)關(guān)聯(lián)方東莞華杰通訊科技有限公司的0.84億元應(yīng)收賬款進(jìn)行核銷。
深交所請(qǐng)公司：（1）補(bǔ)充說明報(bào)告期內(nèi)使用銀行承兌票據(jù)和商業(yè)承兌票據(jù)的主要客戶情況、結(jié)算周期、是否為關(guān)聯(lián)方、客戶是否變更結(jié)算方式及其原因。同時(shí)，請(qǐng)說明壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的依據(jù)，計(jì)提金額顯著增加的原因，票據(jù)轉(zhuǎn)讓、兌付等風(fēng)險(xiǎn)是否顯著增加，是否存在期后未能兌付的情形。（2）請(qǐng)公司說明報(bào)告期內(nèi)票據(jù)背書及貼現(xiàn)的終止確認(rèn)是否符合終止確認(rèn)的相關(guān)要求，相關(guān)會(huì)計(jì)處理的具體方式及合規(guī)性，是否存在無真實(shí)交易背景的票據(jù)行為、轉(zhuǎn)貸等其他財(cái)務(wù)內(nèi)控不規(guī)范的情形，如有請(qǐng)具體說明。（3）請(qǐng)公司結(jié)合前五名應(yīng)收賬款的賬齡、逾期情況、欠款方經(jīng)營能力、財(cái)務(wù)狀況與期后回款情況等，補(bǔ)充說明應(yīng)收賬款是否存在無法足額收回的風(fēng)險(xiǎn)，以及是否充分計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，并補(bǔ)充說明報(bào)告期末對(duì)經(jīng)銷商的應(yīng)收賬款余額以及期后回款情況。（4）請(qǐng)公司補(bǔ)充說明與東莞華杰的關(guān)聯(lián)關(guān)系、款項(xiàng)的形成時(shí)間、交易背景及賬齡，并結(jié)合東莞華杰的成立時(shí)間、主營業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)狀況等說明貨款無法收回的原因，是否構(gòu)成關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性資金占用，前期確認(rèn)的相關(guān)收入是否真實(shí)、準(zhǔn)確。請(qǐng)公司年審會(huì)計(jì)師、保薦機(jī)構(gòu)核查并發(fā)表明確意見。
此外，深交所還指出，年報(bào)顯示，截至報(bào)告期末，公司貨幣資金余額為11.38億元，交易性金額資產(chǎn)2000萬元，短期借款3.14億元，長期借款4.19億元，利息收入持續(xù)遠(yuǎn)小于利息支出。報(bào)告期內(nèi)，公司利息支出1.61億元，利息收入1355.89萬元，利息凈支出1.47億元。同時(shí)，公司本期投資活動(dòng)現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出分別為96.29億元和98.92億元，本期確認(rèn)投資收益2402.91萬元，其中債務(wù)重組收益1350.34萬元。
深交所請(qǐng)公司：（1）按賬戶列示報(bào)告期銀行存款、其他貨幣資金的存放情況，說明貨幣資金的主要用途，是否存在使用受限、與關(guān)聯(lián)方資金共管、銀行賬戶歸集、非經(jīng)營性資金占用等情形。（2）請(qǐng)公司說明最近三年財(cái)務(wù)費(fèi)用構(gòu)成中利息支出、利息收入的明細(xì)情況，利息收入與貨幣資金余額是否匹配。（3）請(qǐng)公司結(jié)合營運(yùn)資金安排、業(yè)務(wù)規(guī)模、信貸資質(zhì)、可比上市公司情況等，說明存貸雙高的原因及合理性。（4）請(qǐng)公司說明投資活動(dòng)現(xiàn)金流入流出的具體內(nèi)容，并結(jié)合銀行理財(cái)產(chǎn)品的收益情況、持有期限、對(duì)外投資項(xiàng)目的投資額等說明是否與報(bào)告期內(nèi)的投資收益相匹配，相關(guān)投資收益是否計(jì)入非經(jīng)常性損益。（5）請(qǐng)公司說明債務(wù)重組收益的具體情況，包括但不限于交易對(duì)方、債務(wù)往來金額、債務(wù)重組方式、清償時(shí)間及執(zhí)行情況，相關(guān)損益確認(rèn)依據(jù)及時(shí)點(diǎn)，是否符合計(jì)入當(dāng)期損益的條件，是否及時(shí)履行恰當(dāng)?shù)膶徸h程序及信息披露義務(wù)。請(qǐng)公司年審會(huì)計(jì)師、保薦機(jī)構(gòu)核查并發(fā)表明確意見。
深交所創(chuàng)業(yè)板公司管理部請(qǐng)公司就上述問題做出書面說明，在3月7日前將有關(guān)說明材料報(bào)送并對(duì)外披露，同時(shí)抄送廣東證監(jiān)局上市公司監(jiān)管處。
以下為原文：
關(guān)于對(duì)廣東創(chuàng)世紀(jì)智能裝備集團(tuán)股份有限公司的年報(bào)問詢函
創(chuàng)業(yè)板年報(bào)問詢函【2022】第2號(hào)
廣東創(chuàng)世紀(jì)智能裝備集團(tuán)股份有限公司董事會(huì)：
我部在對(duì)你公司2021年度報(bào)告事后審查中關(guān)注到以下情況：
1.年報(bào)顯示，你公司部分客戶采用銀行貸款及融資租賃方式購入機(jī)床產(chǎn)品，你公司及子公司對(duì)該類客戶提供買方信貸擔(dān)保。截至報(bào)告期末，你公司及子公司提供買方信貸擔(dān)保的實(shí)際擔(dān)保金額為4.56億元，報(bào)告期內(nèi)，你公司對(duì)買方信貸計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債387.2萬元。
?。?）請(qǐng)你公司按照《創(chuàng)業(yè)板上市公司自律監(jiān)管指引第2號(hào)——公告格式》的要求補(bǔ)充披露被擔(dān)保人的具體信息，包括名稱、成立日期、注冊(cè)地點(diǎn)、法定代表人、注冊(cè)資本、主營業(yè)務(wù)、股權(quán)結(jié)構(gòu)、與上市公司存在的關(guān)聯(lián)關(guān)系或其他業(yè)務(wù)聯(lián)系，產(chǎn)權(quán)及控制關(guān)系，財(cái)務(wù)狀況及信用等級(jí)情況等，以及對(duì)擔(dān)保對(duì)象的銷售金額、報(bào)告期末應(yīng)收賬款余額、賬齡、擔(dān)保余額、擔(dān)保期限等，同時(shí)說明你公司是否實(shí)際承擔(dān)了擔(dān)保責(zé)任，對(duì)相關(guān)預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)算依據(jù)，計(jì)提金額是否充分、合理。
?。?）請(qǐng)你公司說明該業(yè)務(wù)模式的客戶選擇標(biāo)準(zhǔn)、決策審批程序，買方信貸客戶與一般客戶在選取標(biāo)準(zhǔn)、信用政策、產(chǎn)品價(jià)格、質(zhì)保、毛利率等方面是否存在差異。
?。?）請(qǐng)你公司結(jié)合銷售合同及買方信貸合同的主要條款、近三年買方信貸模式下的銷售收入及占比情況等說明向相關(guān)客戶銷售商品是否以提供買方信貸為前提，是否存在通過向客戶提供買方信貸刺激銷售的情形，是否向買方信貸結(jié)算方式的客戶收取擔(dān)保費(fèi)用。請(qǐng)公司年審會(huì)計(jì)師、保薦機(jī)構(gòu)核查并發(fā)表明確意見。
2.年報(bào)顯示，你公司應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)期末賬面余額合計(jì)為18.96億元，占總資產(chǎn)的比例為18.04%。其中，銀行承兌票據(jù)期末終止確認(rèn)9.12億元，商業(yè)承兌票據(jù)賬面余額3.83億元，較期初減少56.95%，但壞賬準(zhǔn)備余額較期初增加140.76%；應(yīng)收賬款期末賬面余額12.82億元，壞賬準(zhǔn)備余額2.36億元，并對(duì)關(guān)聯(lián)方東莞華杰通訊科技有限公司（以下簡(jiǎn)稱東莞華杰）的0.84億元應(yīng)收賬款進(jìn)行核銷。
（1）請(qǐng)你公司補(bǔ)充說明報(bào)告期內(nèi)使用銀行承兌票據(jù)和商業(yè)承兌票據(jù)的主要客戶情況、結(jié)算周期、是否為關(guān)聯(lián)方、客戶是否變更結(jié)算方式及其原因。同時(shí)，請(qǐng)說明壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的依據(jù)，計(jì)提金額顯著增加的原因，票據(jù)轉(zhuǎn)讓、兌付等風(fēng)險(xiǎn)是否顯著增加，是否存在期后未能兌付的情形。
?。?）請(qǐng)你公司說明報(bào)告期內(nèi)票據(jù)背書及貼現(xiàn)的終止確認(rèn)是否符合終止確認(rèn)的相關(guān)要求，相關(guān)會(huì)計(jì)處理的具體方式及合規(guī)性，是否存在無真實(shí)交易背景的票據(jù)行為、轉(zhuǎn)貸等其他財(cái)務(wù)內(nèi)控不規(guī)范的情形，如有請(qǐng)具體說明。
?。?）請(qǐng)你公司結(jié)合前五名應(yīng)收賬款的賬齡、逾期情況、欠款方經(jīng)營能力、財(cái)務(wù)狀況與期后回款情況等，補(bǔ)充說明應(yīng)收賬款是否存在無法足額收回的風(fēng)險(xiǎn)，以及是否充分計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，并補(bǔ)充說明報(bào)告期末對(duì)經(jīng)銷商的應(yīng)收賬款余額以及期后回款情況。
?。?）請(qǐng)你公司補(bǔ)充說明與東莞華杰的關(guān)聯(lián)關(guān)系、款項(xiàng)的形成時(shí)間、交易背景及賬齡，并結(jié)合東莞華杰的成立時(shí)間、主營業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)狀況等說明貨款無法收回的原因，是否構(gòu)成關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性資金占用，前期確認(rèn)的相關(guān)收入是否真實(shí)、準(zhǔn)確。請(qǐng)公司年審會(huì)計(jì)師、保薦機(jī)構(gòu)核查并發(fā)表明確意見。
3.年報(bào)顯示，截至報(bào)告期末，你公司貨幣資金余額為11.38億元，交易性金額資產(chǎn)2,000萬元，短期借款3.14億元，長期借款4.19億元，利息收入持續(xù)遠(yuǎn)小于利息支出。同時(shí)，你公司本期投資活動(dòng)現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出分別為96.29億元和98.92億元，本期確認(rèn)投資收益2,402.91萬元，其中債務(wù)重組收益1,350.34萬元。
?。?）請(qǐng)你公司按賬戶列示報(bào)告期銀行存款、其他貨幣資金的存放情況，說明貨幣資金的主要用途，是否存在使用受限、與關(guān)聯(lián)方資金共管、銀行賬戶歸集、非經(jīng)營性資金占用等情形。
（2）請(qǐng)你公司說明最近三年財(cái)務(wù)費(fèi)用構(gòu)成中利息支出、利息收入的明細(xì)情況，利息收入與貨幣資金余額是否匹配。
?。?）請(qǐng)你公司結(jié)合營運(yùn)資金安排、業(yè)務(wù)規(guī)模、信貸資質(zhì)、可比上市公司情況等，說明存貸雙高的原因及合理性。
?。?）請(qǐng)你公司說明投資活動(dòng)現(xiàn)金流入流出的具體內(nèi)容，并結(jié)合銀行理財(cái)產(chǎn)品的收益情況、持有期限、對(duì)外投資項(xiàng)目的投資額等說明是否與報(bào)告期內(nèi)的投資收益相匹配，相關(guān)投資收益是否計(jì)入非經(jīng)常性損益。
（5）請(qǐng)你公司說明債務(wù)重組收益的具體情況，包括但不限于交易對(duì)方、債務(wù)往來金額、債務(wù)重組方式、清償時(shí)間及執(zhí)行情況，相關(guān)損益確認(rèn)依據(jù)及時(shí)點(diǎn)，是否符合計(jì)入當(dāng)期損益的條件，是否及時(shí)履行恰當(dāng)?shù)膶徸h程序及信息披露義務(wù)。請(qǐng)公司年審會(huì)計(jì)師、保薦機(jī)構(gòu)核查并發(fā)表明確意見。
4.年報(bào)顯示，你公司報(bào)告期內(nèi)實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入52.62億元，同比增長53.60%，實(shí)現(xiàn)歸屬于上市公司股東的凈利潤5億元，同比增長171.71%，同期確認(rèn)銷售費(fèi)用2.29億元，同比增長136.38%。此外，你公司在其他收益中確認(rèn)即征即退增值稅1.25億元。
?。?）請(qǐng)你公司結(jié)合本期業(yè)績(jī)?cè)鲩L的原因、同行業(yè)可比公司業(yè)績(jī)情況及變動(dòng)趨勢(shì)等說明業(yè)績(jī)情況是否與行業(yè)趨勢(shì)相一致，并結(jié)合即征即退增值稅項(xiàng)目?jī)?nèi)容說明與收入的匹配關(guān)系。
?。?）請(qǐng)你公司結(jié)合銷售費(fèi)用大幅增長的原因、市場(chǎng)推廣措施及銷售模式的變化情況等說明是否存在過渡刺激銷售的情形，業(yè)績(jī)?cè)鲩L是否具備可持續(xù)性并充分提示風(fēng)險(xiǎn)。請(qǐng)公司年審會(huì)計(jì)師、保薦機(jī)構(gòu)核查并發(fā)表明確意見。
5.年報(bào)顯示，你公司商譽(yù)余額16.54億元，占你公司期末歸屬于母公司所有者權(quán)益的52.72%，系2015年收購深圳市創(chuàng)世紀(jì)機(jī)械有限公司100%股權(quán)形成，截至目前尚未計(jì)提減值準(zhǔn)備。本次商譽(yù)減值測(cè)試中對(duì)相關(guān)資產(chǎn)組未來五年?duì)I業(yè)收入年化增長率的預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)依次為0.59%、0.08%、0.22%、0.00%、0.00%。請(qǐng)你公司補(bǔ)充說明上述資產(chǎn)組的具體內(nèi)容，結(jié)合商譽(yù)減值的具體測(cè)試過程，可回收金額、關(guān)鍵參數(shù)的選取依據(jù)及合理性等說明該資產(chǎn)組未計(jì)提商譽(yù)減值準(zhǔn)備是否合理，上述預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)是否與你公司本年?duì)I業(yè)收入大幅增長的情況相一致，營業(yè)收入增長是否可持續(xù)。請(qǐng)公司年審會(huì)計(jì)師、保薦機(jī)構(gòu)核查并發(fā)表明確意見。
6.年報(bào)顯示，你公司投資性房地產(chǎn)期末賬面價(jià)值為5.11億元，本期增加3.05億元，系“存貨/固定資產(chǎn)/在建工程轉(zhuǎn)入”，此外，你公司2021年4月24日披露公告稱將自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)，同時(shí)自2021年1月1日起對(duì)投資性房地產(chǎn)的計(jì)量模式進(jìn)行會(huì)計(jì)政策變更，由成本計(jì)量模式變更為公允價(jià)值計(jì)量模式，并追溯調(diào)整2019年和2020年的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。
?。?）請(qǐng)你公司補(bǔ)充說明報(bào)告期內(nèi)轉(zhuǎn)入投資性房地產(chǎn)的具體項(xiàng)目，實(shí)際用途及使用情況，包括但不限于出租比例、起止時(shí)間、合同金額等，說明會(huì)計(jì)核算方法轉(zhuǎn)換的原因及相關(guān)會(huì)計(jì)處理、轉(zhuǎn)換時(shí)點(diǎn)確認(rèn)的依據(jù)。
（2）請(qǐng)你公司結(jié)合上述回復(fù)以及房產(chǎn)所在地的租賃及交易市場(chǎng)活躍情況等，說明本次會(huì)計(jì)政策變更的合理性。請(qǐng)公司年審會(huì)計(jì)師、保薦機(jī)構(gòu)核查并發(fā)表明確意見。
7.年報(bào)顯示，你公司其他應(yīng)收款期末賬面余額為1.31億元，其中性質(zhì)為“其他”的款項(xiàng)金額為1.22億元，此外，報(bào)告期內(nèi)你公司對(duì)處于第三階段（已發(fā)生信用減值）的其他應(yīng)收款計(jì)提2,786.73萬元壞賬準(zhǔn)備。
?。?）請(qǐng)你公司說明其他項(xiàng)目的具體構(gòu)成、形成原因與資金用途、付款期限、賬齡、已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金額、交易主體的基本情況等，包括名稱、具體關(guān)聯(lián)關(guān)系（如有）、應(yīng)收款項(xiàng)金額等，并說明相關(guān)資金往來是否已履行審議程序和披露義務(wù)，是否具備商業(yè)實(shí)質(zhì)。
?。?）請(qǐng)你公司說明處于第三階段（已發(fā)生信用減值）的其他應(yīng)收款的款項(xiàng)性質(zhì)、欠款方、交易背景、具體的減值跡象及發(fā)生時(shí)點(diǎn)，你公司已采取的催收措施及效果。
8.年報(bào)顯示，你公司存貨期末余額為24.65億元，較期初增長51.79%，其中在產(chǎn)品余額為4.27億元，較期初增長296.63%，壞賬準(zhǔn)備期末余額為222.8萬元。請(qǐng)你公司說明在產(chǎn)品較期初大幅增長且增速遠(yuǎn)高于存貨的原因，是否有在手訂單的支持，并結(jié)合在產(chǎn)品的具體類別、賬面價(jià)值和可變現(xiàn)凈值等因素，說明期末在產(chǎn)品跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提的充分性，與同行業(yè)公司是否存在重大差異。請(qǐng)公司年審會(huì)計(jì)師、保薦機(jī)構(gòu)核查并發(fā)表明確意見。
9.年報(bào)顯示，你公司報(bào)告期內(nèi)處置或報(bào)廢固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值為1.34億元，較上期大幅增長。請(qǐng)你公司列示處置報(bào)廢固定資產(chǎn)的具體情況，包括資產(chǎn)類別、用途、取得時(shí)間、資產(chǎn)原值、累計(jì)折舊及資產(chǎn)減值金額、報(bào)廢或處置的原因、交易對(duì)象、交易金額、定價(jià)依據(jù)及公允性、損益的計(jì)算過程，并結(jié)合相關(guān)資產(chǎn)近三年的狀態(tài)變化說明選擇在報(bào)告期處置或報(bào)廢的判斷依據(jù)及合理性，同類資產(chǎn)是否均已處置完畢，是否已履行必要的審議程序與信息披露義務(wù)。
10.你公司在“合并財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目注釋”中“信用減值損失”項(xiàng)目錯(cuò)誤列示了其他應(yīng)收款壞賬損失，同時(shí)你公司于2021年12月召開的臨時(shí)股東大會(huì)審議通過了第一期員工持股計(jì)劃，但在年報(bào)中對(duì)員工持股計(jì)劃的實(shí)施情況選擇了“不適用”。請(qǐng)你公司核實(shí)上述內(nèi)容披露
是否準(zhǔn)確并全面核查年報(bào)全文是否存在其他信息披露錯(cuò)誤情形，如披露有誤請(qǐng)及時(shí)予以更正并公告。
請(qǐng)你公司就上述問題做出書面說明，在3月7日前將有關(guān)說明材料報(bào)送我部并對(duì)外披露，同時(shí)抄送廣東證監(jiān)局上市公司監(jiān)管處。
特此函告。
創(chuàng)業(yè)板公司管理部
2022年2月25日
（來源： 中國經(jīng)濟(jì)網(wǎng)）
